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　　以非上市险企为代表，需要在2026年执行IFRS9和IFRS17会计准则，合理优化财务指标成为各险企配置红利资产的另一重要考量。一方面，新准则下绝大部分权益投资划分至FVTPL，会放大股价波动对当期利润的影响；而被计入FVOCI时，股价波动就不会影响当期利润，仅分红收益会直接兑现至利润表。基于这一视角，低波红利就成为首要考量。另一方面，如果持股比例能达到具备表决权或产生重大影响（如有董事席位）的程度，那么将按照权益法确认长期股权投资，对于可辨认净资产公允价值高于交易对价的部分确认营业外收入，一次性增厚当期业绩。

　　从中长期来看，推动公募基金改革是必然趋势，强调对业绩基准的重要性也就意味着公募基金势必要“补齐低配方向”。一方面，考核要求在绩效中明确业绩指标考核占比，全面实施长周期考核，三年以上中长期考核权重不低于80%；另一方面，对于三年以上产品显著超过业绩比较基准的基金经理可以适度提高绩效薪酬、对于跑输超过10pct的基金经理要求绩效薪酬明显下降。根据Wind数据统计，目前主动+偏股混合基金中以净值规模计算，约44%主要以沪深300为基准、21%主要以中证800为基准，而2Q25主动基金配置银行占比仅约4.89%，显著低配，远低于沪深300、中证800中银行权重（分别约15.44%和11.93%）。